Для тех, кто занимается реализацией проектов экономики замкнутого цикла, предусмотрены налоговые льготы.
Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2024 № 309 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года» установлены целевые показатели по формированию экономики замкнутого цикла.
К 2030 году должна быть достигнута сортировка 100% объема ежегодно образуемых твердых коммунальных отходов, захоронение не более чем 50% таких отходов и вовлечение в хозяйственный оборот не менее чем 25% отходов производства и потребления в качестве вторичных ресурсов и сырья.
В целях стимулирования реализации новых инвестиционных проектов экономики замкнутого цикла, связанных с применением вторичных ресурсов и вторичного сырья из отходов в различных сферах экономики Кузбасса, в регионе действуют следующие меры государственной поддержки:
1. Территории опережающего развития (далее – ТОР).
В Кузбассе созданы четыре ТОР в границах монопрофильных муниципальных образований (моногородов):
– ТОР «Юрга»;
– ТОР «Анжеро-Судженск»;
– ТОР «Новокузнецк»;
– ТОР «Прокопьевск».
Статус ТОР позволяет юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям получать налоговые льготы и иные преференции при осуществлении деятельности на территории моногорода.
Для резидентов ТОР до 2030 года предусмотрены следующие льготы:
– снижение ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, в первые 5 лет до 0%, далее – 8%;
– снижение ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в региональный бюджет, в первые 5 лет до 5%, далее – 10 %;
– освобождение от налога на имущество организаций, подлежащего зачислению в региональный бюджет, в первые 5 лет до 0%, далее – 1,1%;
– освобождение от земельного налога (по решению муниципального образования) в соответствии с правовыми актами муниципальных образований Кемеровской области – Кузбасса.
2. Особая экономическая зона промышленно-производственного типа «Кузбасс» (далее – ОЭЗ ППТ «Кузбасс»).
В Кемеровской области – Кузбассе ОЭЗ ППТ «Кузбасс» создана на части территории Топкинского муниципального округа и города Кемерово.
Для резидентов ОЭЗ ППТ «Кузбасс» предусмотрены следующие льготы:
– освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение 10 лет;
– освобождение от уплаты транспортного налога в течение 10 лет;
– освобождение от уплаты земельного налога в течение 5 лет;
– снижение ставки налога на прибыль организаций в первые 5 лет до 2%, с 6 до 10 лет до 7%, с 11 до 20 лет до 15,5%;
– применение понижающего коэффициента при расчете арендной платы за земельный участок установлено приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 27.05.2024 № 313.
3. Инвестиционный налоговый вычет.
В целях стимулирования обновления основных средств и осуществления научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (далее – НИОКР) установлено право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций в соответствии с Законом Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ «Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций».
До 50% затрат на приобретение оборудования и транспорта или до 90% расходов на НИОКР могут быть вычтены из суммы начисленного налога на прибыль организаций.
4. Перечень инвестиционных и инновационных проектов, товаропроизводителей.
Законом Кемеровской области от 26.11.2008 № 102-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области» установлены формы и условия предоставления государственной поддержки инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области – Кузбассе.
Законом Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ «О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего развития и особых экономических зон» установлены следующие налоговые льготы:
– освобождение от уплаты налога на имущество организаций сроком на 5 лет;
– предоставление права на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 1 Закона Кемеровской области от 18.07.2019 № 52-ОЗ «Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций» (при условии возникновения в соответствующем налоговом периоде права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций).
5. Региональный инвестиционный проект.
В целях стимулирования развития инвестиционной деятельности принят Закон Кемеровской области – Кузбасса от 24.12.2019 № 160-ОЗ «О региональных инвестиционных проектах в Кемеровской области – Кузбассе», который определяет порядок принятия решения о включении организаций в реестр участников региональных инвестиционных проектов, а также устанавливает налоговые льготы:
– по налогу на прибыль организаций – 10 % при условии, что сумма налоговой льготы по налогу на прибыль, которую получит инвестор, не может быть больше 50 % объема осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений;
– по налогу на имущество организаций – 0 % в течение 5 лет с даты включения в реестр, 1,1 % в течение следующих 5 лет.
6. Масштабные инвестиционные проекты.
При отсутствии площадки для реализации проекта могут быть предоставлены земельные участки в аренду без торгов. Для этого проект признается масштабным по одному из критериев, установленных Законом Кемеровской области от 08.07.2016 № 52-ОЗ «Об установлении критериев, которым должны соответствовать масштабные инвестиционные проекты, размещаемые на земельных участках, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для предоставления юридическим лицам в аренду без проведения торгов».
7. Налоговые льготы для переработчиков отходов.
Законом Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ «О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области – Кузбасса» установлены следующие налоговые льготы:
– освобождение от налога на имущество организаций с основными средствами, используемыми для производства товаров (работ, услуг), и остаточной стоимостью имущества более 70%;
– налоговая ставка снижается с 15% до 5% для организаций на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) «доходы минус расходы» с доходами от указанных видов деятельности более 70%;
– налоговая ставка снижается с 6% до 3% для организаций на УСН «доходы» с доходами от указанных видов деятельности более 70%.
Пресс-служба Минприроды Кузбасса